Який тип Податкового розрахунку вказувати, якщо він подається не за відокремлений підрозділ

Який тип форми зазначає юридична особа в Податковому розрахунку з додатками Д1 та 4ДФ, який вона подає за себе після закінчення встановленого строку, якщо окремий Податковий розрахунок юридичної особи за відокремлений неуповноважений підрозділ подано вчасно?

Тип форми зазначається «Звітний», оскільки Податковий розрахунок з додатками Д1 та 4ДФ юридична особа подає за себе вперше.

Відповідно до п. 1 підрозділу 1 розділу ІІ Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків ― фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 13.01.2015 р. № 4 (далі — Порядок № 4), якщо Податковий розрахунок юридичної особи подається за звітний (податковий) період перший раз, у рядку 011 заголовної частини Податкового розрахунку зазначається тип «Звітний». Податковий розрахунок юридичної особи з типом «Звітний», який прийняв контролюючий орган та який пройшов усі контролі, у тому числі під час завантаження до Реєстру страхувальників та до Реєстру застрахованих осіб, залишається чинним під час прийняття контролюючим органом наступного Податкового розрахунку юридичної особи за такий звітний (податковий) період.

Податковий розрахунок юридичної особи з типом «Уточнюючий» подається після закінчення строку подання Податкового розрахунку з типом «Звітний» та/або «Звітний новий». «Уточнюючий» Податковий розрахунок юридичної особи може подаватися як за звітний період, так і за попередні періоди (п. 6 підрозділу 3 розділу ІІ Порядку № 4).

Документ звітності з типом «Звітний» подається платником податків, якщо за такий звітний (податковий) період документ звітності ще не подавався (п. 1 підрозділу 1 розділу ІІ Порядку №).

Тобто якщо окремий Податковий розрахунок юридичної особи за відокремлений неуповноважений підрозділ юридична особа подала в строки, встановлені для його подання, а Податковий розрахунок юридичної особи з додатком Д1 «Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам» та 4ДФ «Відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору» за себе не подавався, то під час формування після закінчення строку не поданого Податкового розрахунку, який подається за звітний період вперше, зазначається тип форми «Звітний».

При цьому відповідно до п. 7 частини 11 ст. 25 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 р. № 2464-VI за неподання, несвоєчасне подання, подання не за встановленою формою звітності про нарахування єдиного внеску у складі звітності з податку на доходи фізичних осіб (єдиного податку) накладаються штрафи, передбачені за порушення порядку подання такої звітності, у порядку та розмірах, встановлених ПКУ.

ЗІР, категорія 201.06.01