Скільки необхідно подати Податкових розрахунків з типом «Уточнюючий», якщо в додатку Д1 Податкового розрахунку одночасно уточнюються реквізити та суми нарахованого єдиного внеску стосовно застрахованих осіб?
Згідно з пп. 7 п. 10 розділу V Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків — фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 13.01.2015 р. № 4 (далі — Порядок № 4), якщо платнику єдиного внеску поза межами звітного (податкового) періоду необхідно одночасно уточнити інформацію щодо реквізитів та сум нарахованого єдиного внеску стосовно застрахованих осіб у додатку 1 «Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам» (далі — додаток Д1) до Податкового розрахунку, поданого з типом «Звітний» або «Звітний новий», формується та подається до контролюючого органу Розрахунок з типом «Уточнюючий».
Спочатку в Розрахунку з типом «Уточнюючий» платником єдиного внеску проводиться коригування реквізитів, які уточнюються на підставі інформації з попередньо поданого Розрахунку з типом «Звітний» або «Звітний новий» у порядку, визначеному абзацом п’ятим п. 7 розділу V Порядку № 4, а саме: для заміни одного помилкового рядка іншим потрібно виключити помилкову інформацію та ввести правильну інформацію, тобто повністю заповнити два рядки, один з яких виключає попередньо внесену інформацію, а другий — вносить правильну інформацію. У такому разі в першому рядку відповідної графи вказується «1» — рядок на виключення, а в другому — «0» — рядок на введення.
Потім формується Податковий розрахунок з типом «Уточнюючий» для коригування показників єдиного внеску в порядку, визначеному абзацом шостим п. 7 розділу V Порядку № 4 з використанням типів нарахувань «2» та «3».
Так, до контролюючого органу подається Податковий розрахунок з типом «Уточнюючий» з додатком Д1, у якому проводиться коригування реквізитів з використанням ознак «1» (рядок на виключення) та «0» (рядок на введення) та Податковий розрахунок з типом «Уточнюючий» з додатком Д1, у якому проводиться коригування сум нарахованого єдиного внеску з використанням типів нарахувань «2» та «3».
ЗІР, категорія 201.06