Державна податкова служба України в Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі «ЗІР» у підкатегорії 103.25 розмістила відповідь на запитання, як заповнюються графи 4 та 5 додатка 4ДФ Єдиного звіту, якщо заробітна плата виплачується несвоєчасно (у наступному кварталі), а сума ПДФО перераховується до бюджету у визначений термін, а саме протягом 30 календарних днів, наступних за місяцем нарахування доходів.
Роз’яснюється, що якщо заробітна плата виплачується несвоєчасно (у наступному кварталі) то незважаючи на те, що податок на доходи фізичних осіб перераховується до бюджету протягом 30 календарних днів, наступних за місяцем нарахування доходів, сума фактично перерахованого до бюджету податку відображається у графі 4 «Сума перерахованого податку» та у графі 5 «Сума перерахованого військового збору» додатка 4ДФ до Єдиного звіту за наступний місяць (квартал).
Додамо, що не менш цікавим є запитання, як заповнюються графи 4 та 5 додатка 4ДФ Єдиного звіту, якщо заробітна плата виплачується несвоєчасно, але в межах звітного кварталу, а сума ПДФО перераховується до бюджету у визначений термін, а саме протягом 30 календарних днів, наступних за місяцем нарахування доходів.
Наприклад, зарплату за квітень виплачують у червні, а ПДФО з неї сплатили у травні. Вважаємо, слід заповнювати умовних три рядки:
- у квітні нараховано «дохід/ПДФО»;
- у травні сплачено «—/ПДФО»;
- у червні виплачено «дохід/—».