Коригування поданих і прийнятих Податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (далі – Податковий розрахунок), проводяться на підставі самостійно виявлених платником помилок та повідомлень про помилки, виявлені контролюючим органом (з урахуванням вимог розділу V «Порядок проведення коригувань» Порядку*).
Інформація з «Повідомлення щодо допущених помилок у відомостях про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору за формою 4ДФ» (далі – Повідомлення), які формуються автоматично (за кодом форми J1490504) та надсилаються платнику в електронному вигляді, може використовуватись платниками для заповнення «Звітного нового» та «Уточнюючого» Податкових розрахунків.
Ознайомитись зі змістом Повідомлення (у т. ч. з повним переліком кодів помилок) можна як у системі «Електронний кабінет» (Перегляд звітності-Повідомлення (Квитанція) (cabinet.tax.gov.ua), так і в програмному забезпеченні «М.Е.Doc» (Головне меню-Довідки державних органів-Інформаційна довідка-вибрати період: останній місяць відповідного кварталу-Повідомлення щодо допущених помилок за відповідний квартал).
Перелік типових кодів помилок, допущених при заповненні
Відомостей ***податкового розрахунку та алгоритм дій платника щодо їх виправлення
|
Код |
Опис помилки |
Дії щодо виправлення |
|
1 |
Запис не завантажений, оскільки за цей період вже був раніше завантажений запис із повним збігом полів: РНОКПП, суми доходів, суми податку, суми військового збору, ознака доходу та пільги, дати прийняття та звільнення з роботи |
Інформація про помилку надається до відома та не потребує виправлення |
|
2 |
Податковий номер особи або реєстрацію за серією (за наявності) та номером паспорта особи, про яку надається інформація у 4ДФ, закрито у зв’язку з надходженням відомостей про смерть особи з Державного реєстру актів цивільного стану |
Інформація про помилку потребує перевірки (у разі якщо дата смерті в межах звітного періоду, то інформація надається до відома). |
|
3 |
Номер зазначений у графі «РНОКПП або серія (за наявності) та номер паспорта» – не є РНОКПП з ДРФО/ фізична особа із вказаними номером паспорта у вигляді картки на обліку в окремому реєстрі ДРФО не перебуває** |
Перевірити правильність внесення інформації або наявність підтвердження того, що особа перебуває на обліку за номером паспорта (наявність слова «відмова» у паспорті у вигляді картки), за результатами провести коригування відповідно розділу V Порядку* |
|
4 |
Особа із вказаними серією та номером паспорта на обліку в окремому реєстрі ДРФО не перебуває** |
Перевірити правильність внесення інформації або підтвердження того, що особа перебуває на обліку за серією та номером паспорта (наявність відмітки у паспорті з датою взяття на облік починаючи з 01.01.2011 – згідно з нормами ПКУ) – за результатами провести коригування відповідно до розділу V Порядку* |
|
5 |
Інформація із графи «РНОКПП або серія (за наявності) та номер паспорта», містить заборонений символ - запис забраковано** |
Перевірити правильність внесення інформації та провести коригування відповідно до розділу V Порядку* |
|
6 |
Запис містить в одному або декількох полях суми, які дорівнюють реєстраційному номеру облікової картки |
Перевірити правильність внесення інформації та провести коригування відповідно до розділу V Порядку* |
|
7 |
Дата прийняття на роботу перевищує дату звільнення; дата прийняття на роботу не відповідає звітному періоду; дата звільнення до 01.01.1998 |
Перевірити правильність внесення інформації, провести коригування відповідно до розділу V Порядку* |
|
8 |
Неправильна ознака доходу |
Провести коригування відповідно до розділу V Порядку*. Довідник ознак доходів фізичних осіб Додаток 2 до Порядку* |
|
9 |
Інформація потребує перевірки! Щодо фізичної особи за вказаний період подано два записи з реквізитами, що збігаються, РНОКПП, суми доходів, суми податку, суми військового збору, ознака доходу та пільги, дати прийняття та звільнення з роботи та з різними значеннями реквізиту Кодифікатор адміністративно-територіальних одиниць та територій територіальних громад за місцезнаходженням податкового агента або відокремленого підрозділу |
Перевірити чи справді фізична особа отримувала однакові виплати від різних відокремлених підрозділів, якщо інформацію щодо одного з відокремлених підрозділів подано помилково, провести коригування шляхом подання уточнюючого Податкового розрахунку з додатком за ф. 4ДФ за вказаний період |
* Порядок заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку, затверджений Наказом МФУ від 13.01.2015 №4 (зі змінами і доповненнями).
** РНОКПП – реєстраційний номер облікової картки платника податків; ДРФО – Державний реєстр фізичних осіб.
*** Відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору» – додаток 4 до Податкового розрахунку.
При цьому зазначаємо, що відповідно до п. 1.6 протоколу апаратної наради ДПС від 23.12.2022 р. № 4-п проєкт цієї теми надіслано до ДПС України листом від 31.07.2023 р. № 2373/8/35-00-50-24 для розгляду та погодження її змісту.
Джерело: Північне міжрегіональне управління ДПС по роботі з великими платниками податків