Чи необхідно повторно надсилати додатки до Податкового розрахунку юридичної особи в разі коригування тільки кількісних показників в рядках 091, 091.1, 091.2, 092, 101 та 111 заголовної частини Податкового розрахунку юридичної особи з типом «Звітний новий»?
Ні, не потрібно.
Форма Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, для податкових агентів, крім фізичних осіб — підприємців та/або осіб, які провадять незалежну професійну діяльність (далі — Податковий розрахунок юридичної особи), та Порядок заповнення податковими агентами Податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (далі — Порядок № 4) затверджені наказом Міністерства фінансів України від 13.01.2015 р. № 4.
Заголовна частина Розрахунку ЮО містить, зокрема, рядки:
- 091 — середньооблікова кількість штатних працівників за звітний період, у тому числі:
- 091.1 — кількість працівників, яким відповідно до чинного закону встановлено інвалідність;
- 091.2 — кількість працівників, що мають додаткові гарантії в сприянні працевлаштуванню;
- 092 — кількість працівників у звітному періоді, яким нараховано заробітну плату (крім осіб, яким у звітному періоді нараховано грошове забезпечення);
- 101 — кількість застрахованих осіб, яким у звітному періоді нараховано грошове забезпечення;
- 111 — кількість створених нових робочих місць у звітному періоді.
Згідно з абзацом шостим п. 7 підрозділу 3 розділу ІІ Порядку № 4 виправлення помилки у кількісних показниках, зазначених у рядках 091, 091.1, 091.2, 092, 101 та 111 допускається тільки у Податковому розрахунку юридичної особи із типом «Звітний новий» та здійснюється на підставі поданих Податкових розрахунків юридичної особи з типом «Звітний» та «Звітний новий». Для виправлення помилки у кількісних показниках в необхідному рядку заповнюється новий показник, а рядки, які не потребують виправлення, – не заповнюються. Водночас такий Податковий розрахунок юридичної особи має містити обов’язкові реквізити, визначені в рядках 01 – 05 та рядку 031.
Якщо помилки стосуються тільки кількісних показників в рядках 091, 091.1, 091.2, 092, 101 та 111, — додатки, які не потребують виправлення, у складі Податкового розрахунку юридичної особи з типом «Звітний новий» повторно не надсилаються.
ЗІР, категорія 201.06.01