Фото Катерина Чучаліна

Катерина Чучаліна

юрист, адвокат

Публікації

Перевірки роботодавців, у т. ч. фактичні: що потрібно пам’ятати

У статті розглянемо судову практику на підставі однієї справи та з’ясуємо певні нюанси, що виникають під час проведення фактичних перевірок. Обставини справи Податківцями було проведено планову виїзну документальну перевірку підприємства з питань дотримання вимог податкового …

Закон № 3603: що змінилося в ПКУ

Законодавці продовжують вдосконалювати ПКУ до сучасних викликів і внесли до нього чергові зміни. Розглянемо, як його норми позначаться на платниках податків Проаналізуємо Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України …

Податкові перевірки: огляд судової практики

Законодавець поступово повертає всі види податкових перевірок. Утім, податківці не завжди правильно трактують законодавство, зокрема, у ході перевірок. У статті розглянуто помилки податківців і платників, на які вказує судова практика. Спецодяг і додаткове благо У …

Компенсація витрат за ЦПД: чи сплачувати ПДФО та ВЗ

У статті розглянуто судові рішення щодо ситуації, коли підприємство виплачувало фізичним особам компенсацію понесених ними витрат у межах виконання договорів ЦПХ. Дізнаємося, чи є суми компенсації додатковим благом та чи потрібно сплачувати з них ПДФО …

Листування з податківцями: запити та відповіді

У статті розглянуто, яким чином платник податків може листуватися з податковими органами та як вони можуть надсилати запити платнику. Норми ПКУ щодо листування Порядок листування платників податків і контролюючих органів наведений у ст. 42 та …

Податкові перевірки: чергове повернення…

Верховна Рада України ухвалила Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо скасування мораторію на проведення податкових перевірок» від 09.11.2023 р. № 3453-IX (проєкт № 10016-д від 16.10.2023 р.). …

Електронний суд: уточнено обов'язки учасників судової справи

Як відомо, 18.10.2023 р. набув чинності (у частині) Закон України від 29.06.2023 р. № 3200-ІХ щодо обов’язкової реєстрації та використання електронних кабінетів в Єдиній судовій інформаційно-телекомунікаційній системі. І хоча це не сфера відповідальності бухгалтерів, вони …

Один працівник і два роботодавці: чи можна працювати одночасно в обох

На практиці виникають питання, чи може працівник працювати на двох роботодавців, у т. ч. отримуючи повний оклад, одночасно. З’ясуємо, що визначає законодавство і чи можна це втілити на практиці Що визначено законодавством Відповідно до ст. …

Реєстрація в електронному суді: граничні строки та наслідки їх порушення

18 жовтня 2023 р. набув чинності (у частині) Закон України від 29.06.2023 р. № 3200-ІХ (далі — Закон №3200) щодо обов’язкової реєстрації та використання електронних кабінетів в Єдиній судовій інформаційно-телекомунікаційній системі. Це не відповідальність бухгалтерів, …

Зміни до пп. 69.1 п. 69 підрозділу 10 розділу XX ПКУ: що знову змінилося

Законодавець знову вніс зміни до ПКУ стосовно обов’язків платників податків під час воєнного стану, передбачені у пп. 69.1 п. 69 підрозділу 10 розділу XX ПКУ. Про те, що змінилося, — у коментарі. Законом України «Про …

Відповідальність за порушення щодо ЄСВ: одна невелика, але суттєва зміна

Законом України від 30.06.2023 р. № 3219-IX було викладено в новій редакції п. 7 частини 11 ст. 25 Закону про ЄСВ. Оскільки в цій нормі йдеться про відповідальність роботодавців за певні порушення у справлянні ЄСВ, …

Хто та за яких обставин може виконувати роботу головного бухгалтера

Доволі часто в роботодавців виникають запитання щодо того, хто може виконувати обов’язки головного бухгалтера, якщо він іде у відпустку чи звільняється тощо. У статті розглянемо відповіді на поширені запитання Хто призначає головного бухгалтера або його …

Директор тимчасово відсутній: окремі питання виконання його функцій

Розглянемо ситуацію, коли директор підприємства йде відпустку або відсутній з інших причин (відрядження, тимчасова непрацездатність тощо), і з’ясуємо, чи потрібно, щоб хтось виконував у такому разі його функції, хто саме та за яких обставин Чому …

Перевірка справляння ПДФО, ВЗ і ЄСВ: методика від податківців

З 01.08.2023 р. повертається низка документальних перевірок, у т. ч. щодо справляння ПДФО, ВЗ та ЄСВ. Схоже, податківці готувалися до повернення перевірок, оскільки наказом ДПС України від 04.05.2023 № 322 затверджено окрему Методику проведення перевірки …

Законопроєкт № 8401: щодо зарплати — без змін

Президент України підписав Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо особливостей оподаткування у період дії воєнного стану» від 30.06.2023 р. №3219-ІХ. Отже, з 01.08.2023 р. діятимуть нові правила …

Повернення перевірок: як перевірятимуть з 01.08.2023 р.

Уже загальновідомо, що 01.08.2023 р. набере чинності законопроєкт № 8401, яким поновлюється низка податкових перевірок. Тож у статі розглянемо найпоширеніші запитання роботодавців, що виникають стосовно перевірок. Які перевірки дозволені Законодавець дозволив проводити з 01.08.2023 р. …

Хто та за яких обставин може виконувати роботу головного бухгалтера

Доволі часто в роботодавців виникають запитання щодо того, хто може виконувати обов’язки головного бухгалтера, якщо він іде у відпустку чи звільняється тощо. У статті розглянемо відповіді на поширені запитання Хто призначає головного бухгалтера або його …

Законопроєкт № 8401: огляд можливих змін

Верховна Рада України 28.05.2023 р. прийняла за основу законопроєкт «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо особливостей оподаткування у період дії воєнного стану» від 31.03.2023 р. № 8401. Планувалося, що …

Як директору укласти договір із собою

У господарській діяльності виникають ситуації, коли директор підприємства збирається укласти договір із собою, наприклад, як із ФОПом, що здає в оренду автомобіль, надає позику тощо. Тож розглянемо, чи може директор підписати договір за обидві сторони …

Штрафи під час воєнного стану: позиція ДПС та втілення на практиці

З 24.02.2022 р. законодавець кілька разів вносив зміни до норм ПКУ щодо застосування штрафів за податкові порушення, у т. ч. заднім числом. Тож не дивно, що до цього питання є постійний інтерес. Цього разу розглянемо …

Чи може директор сам собі виплатити матеріальну допомогу або премію

Питання, чи може директор надавати сам собі певні грошові виплати, є досить актуальним. У статті розглянемо, за яких обставин це можна робити Керуємося статутом ТОВ/ТДВ Відповідно до приписів частини першої ст. 11 Закону України «Про …

Директор тимчасово відсутній: окремі питання виконання його функцій

Розглянемо ситуацію, коли директор підприємства йде відпустку або відсутній з інших причин (відрядження, тимчасова непрацездатність тощо), і з’ясуємо, чи потрібно, щоб хтось виконував у такому разі його функції, хто саме та за яких обставин Чому …

Штрафи під час дії воєнного стану: коли (не) застосовуються

Бувають ситуації, в яких роботодавцям важко визначити, чи вважатимуться їхні дії правопорушенням та чи буде застосовано штрафні санкції. Розглянемо деякі з таких ситуацій, що виникають під час воєнного стану, і спробуємо їх оцінити на предмет …

Чергові зміни в ПКУ: застосовуємо з травня 2022 р.

Законом України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо сприяння відновленню енергетичної інфраструктури України» від 13.12.2022 р. № 2836-IX (далі — Закон № 2836) було внесено деякі зміни до п. …

Стягнення заборгованості з ЄСВ: аналіз однієї судової справи

Законодавством України передбачено один важливий механізм, що дає змогу платникам податків вчасно реагувати на протиправні дії податківців та захистити свої права. Ідеться про забезпечення позову. Оскільки платники доволі часто про цей інструмент забувають, у статті …

Податкові перевірки повертаються: чергові зміни в ПКУ

Набрав чинності черговий закон, що вносить зміни до Податкового кодексу України щодо приватизації державного і комунального майна, яке перебуває у податковій заставі, та забезпечення адміністрування погашення податкового боргу. Серед іншого, розширено види податкових перевірок, які …

Декларування доходів за 2022 рік: нові строки звітування ФОПами

У 2022 р. було внесено багато змін до ПКУ. Не оминули вони й підприємців, зокрема щодо порядку подання податкових декларацій. У статті розглянемо, коли ФОПи повинні подати річну декларацію за 2022 р. у 2023 р. …

Представницькі витрати

Під час здійснення господарської діяльності суб’єкти господарювання доволі часто контактують із різними фізичними особами (у т. ч. представниками потенційних чи реальних контрагентів), як-от: пригощають їх смачною їжею, кавою, їхні працівники купують різні речі (у т. …

Проживання та харчування нерезидентів: дохід чи витрати?

Цю статтю якоюсь мірою можна вважати продовженням попередньої, тому що ситуація схожа. Але якщо в першій автор, будемо вважати, підводить нас до висновку, що слід думати наперед, як оформлювати ті чи інші відносини, то в …

Залучення працівників за договором аутстафінгу: аналіз однієї судової справи

За наслідками перевірки податківці збільшили підприємцю доходи, зменшили витрати та визнали, що договір аутстафінгу фактично є фіктивним. У статті розглянемо, як на такі висновки податківців відреагували суди. Висновки у справі будуть цікавими й для роботодавців …

Нове у справлянні ПДФО та ВЗ: оподаткування благодійної допомоги та волонтерів

Законом України від 15.08.2022 р. № 2520-IX (далі — Закон № 2520) було внесено низку змін до Податкового кодексу України щодо сприяння розвитку волонтерської діяльності та діяльності неприбуткових установ та організацій в умовах збройної агресії …

Продажі через поштових операторів без реєстрації ФОП: правові наслідки

В Україні доволі поширено, коли фізичні особи продають товарно-матеріальні цінності (ТМЦ) за допомогою поштових операторів, але не реєструються підприємцями й не сплачують податки. Для того, щоб зрозуміти, чи правомірні такі дії, звернемося до судової практики, …

Як підтвердити (не)можливість виконання податкового обов’язку

Міністерством фінансів України наказом від 29.07.2022 р. затверджено Порядок підтвердження можливості чи неможливості виконання платником податків обов'язків, визначених у підпункті 69.1 пункту 69 підрозділу 10 розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України, та переліків документів …

Благодійна допомога від профспілки: яку норму ПКУ обрати?

Профспілкова організація надає своєму члену благодійну допомогу на відновлення житла, втраченого у зв’язку з бойовими діями. Якою нормою ПКУ керуватися для звільнення цієї допомоги від оподаткування? У Податковому кодексі України є декілька норм щодо того, …

Порядок доказування під час податкового спору

Досить часто платники податків, які ніколи не стикалися (або рідко) із документальними податковими перевірками, не приділяють належної уваги питанню надання всіх необхідних доказів для ревізорів. У статті розглянемо, що потрібно надавати та які ризики можуть …

Перевірки роботодавців: що змінилося з 27.05.2022 р.

Після 24.02.2022 р. законодавець кілька разів вносив зміни до різних нормативних актів, намагаючись зберегти баланс між інтересами бізнесу та державного бюджету. Утім, 27.05.2022 р. набув чинності Закон № 2260, який розширив перелік перевірок. У статті …

Закон № 2260: що зміниться для роботодавців з 27.05.2022 р.

З 27.05.2022 р. набрав чинності Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо особливостей податкового адміністрування податків, зборів та єдиного внеску під час дії воєнного, надзвичайного стану» від 12.05.2022 …

Відповідальність за порушення податкового та трудового законодавства під час дії воєнного стану

З 24.02.2022 р. багато роботодавців опинилися в ситуації, коли неможливо не порушити податкове чи трудове законодавство. Чи передбачена відповідальність за такі порушення та за яких обставин, розглянемо в статті Несвоєчасне подання звітності та сплата податків …

Зміни в оподаткуванні фізичних осіб з 05.04.2022 р.

Законом України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо вдосконалення законодавства на період дії воєнного стану» від 24.03.2022 р. № 2142-IX (далі — Закон № 2142), який набув чинності …

Надання грошової допомоги під час війни: податкові наслідки

Багато соціально відповідальних підприємств хочуть надавати грошову допомогу тим, хто страждає від збройної агресії Російської Федерації. Утім, у таких благодійників виникає багато запитань щодо того, як таку допомогу оподатковувати. Тож розглянемо відповіді на деякі юридичні …

«Звідки гроші?»: готуємося до нововведень

Після запровадження так званого нульового декларування КМУ хоче запровадити оподаткування за витратами. Тобто в разі придбання певних ТМЦ податківці перевірятимуть, звідки проста людина взяла гроші. Якщо такий законопроєкт буде підтримано у Верховній Раді, то всім …

Відповідь на запит податківців:  як скласти і нюанси 2022 року

В українському суспільстві існує думка, що від законослухняних роботодавців податківці лише приймають звітність та ведуть облік податкових надходжень, тоді як податкові перевірки, звірки та запити про надання інформації стосуються тих, хто законодавства не дотримується. Насправді, …

Відпустка без збереження зарплати: ненарахований дохід і податки

Інколи виникають обставини, що спонукають роботодавців відправити працівників у відпустку без збереження зарплати на цілий місяць. Тепер зробити це дає змогу карантин. Але його колись скасують, і перед нами знову постане те саме питання: чи …

Власник бізнесу помер: як діяти

Одним із форс-мажорів, який може настати в бізнесі, є смерть одного (або кількох) учасників (засновників) підприємства, директора або підприємця. Окрім горя для рідних, така ситуація може додати клопотів як спадкоємцям, так і працівникам такого роботодавця. …

Перевірки Держпраці: наслідки скасування постанови КМУ

Нещодавно професійні бухгалтерські групи у фейсбуці облетіла новина, що судом скасована постанова КМУ щодо проведення перевірок роботодавців органами Держпраці. Про те, що саме скасовано і які це має наслідки, — у коментарі Постановою Шостого апеляційного …

Відповідь на запит органу ДПС: що врахувати під час підготовки

Після запровадження карантину у зв’язку із поширенням коронавірусної хвороби (COVID-19) на багатьох підприємствах працівники працювали неповний робочий день. Наразі податківці надсилають на такі підприємства запити з метою з’ясування, чому заробітна плата була меншою за мінімальну. …

Новий ДСТУ: оформлення документів

Новина про впровадження ДСТУ 4163-2003 наробила багато галасу у соцмережах серед бухгалтерів, тому спробуємо розібратися, чи цей ДСТУ такий страшний, як про нього кажуть Де ДСТУ застосовується Почнемо з того, що за приписами ч. 2 …

Підписи на первинних документах:  хто і коли має право ставити

На практиці постає багато запитань щодо оформлення первинних документів, на які законодавство не надає чітких та однозначних відповідей. Зокрема, стосовно того, хто саме уповноважений підписувати певний документ. Тому в статті розглянемо кілька ситуацій, які викликають …

Застосування штрафу до «неправильного» роботодавця: наслідки

Контролюючі органи вважають, що ключовим доказом стосовно допущення до роботи працівника, з яким не укладено трудового договору, є свідчення такого «працівника». Чи погоджуються з цим суди — у статті Обставини справи Фізична особа — підприємець …

Борг з ЄСВ: нове у строках на судове оскарження

Як і законодавство, з часом змінюється і судова практика. І ми вже неодноразово про це вас інформували. У цій статті розглянемо, які зміни відбулися в судовій практиці щодо строків на оскарження в суді вимоги про …

Оновлений порядок надсилання ППР:  що змінилося для платників податків

У попередньому номері ми інформували, що в новій редакції затверджено порядок надіслання податкових повідомлень-рішень. У цій статті розглянемо, як нові правила вплинуть на платників податків Порядок надіслання контролюючими органами податкових повідомлень-рішень платникам податків, затверджений наказом …

Податкові декларації: хто і коли повинен підписувати

Досить часто на практиці виникають ситуації, коли важко визначити, хто з працівників підприємства повинен, а хто може підписати податкову декларацію. Вважаєте, що все просто і очевидно? З’ясуємо це у статті Нормативне регулювання Як вбачається з …

Нові строки на оскарження ППР:  судова практика

Протягом майже 10 років, аналізуючи різні підходи до визначення строків для оскарження в суді податкового повідомлення-рішення (ППР), судова практика вказувала на те, що суди віддавали перевагу більшим строкам, навіть у разі проведення процедури адміністративного оскарження …

Виплати ФОПу:  що вказувати у ф. № 1ДФ

Обережні платники податків у ф. № 1ДФ відображають виплати підприємцям, проте автор статті дотримується думки, що їх не потрібно показувати в цій звітності. Тож розглянемо дві, так би мовити, провокативні ситуації, які дають змогу сформувати …

Директор-ФОП: чи можна надавати послуги підприємству

У статті розглянуто ситуацію, за якої директор як підприємець надавав платні послуги своєму ж підприємству, та як до цього поставилися податковий орган і суди Обставини справи У вересні 2016 р. між підприємством як замовником та …
ДЕМО ДОСТУП